Introductie
BTW is de afkorting voor de “belasting toegevoegde waarde” dit wordt in de volksmond ook wel omzetbelasting ofwel OB genoemd. Met beide namen of afkortingen bedoelen we in dit geval eigenlijk hetzelfde, er zit een nuanceverschil in de benaming, maar veel mensen gebruiken beide termen als synoniemen, dit is van belang om te weten voordat we dieper duiken in de wondere wereld van belastingen.
Zoals we vorige week schreven (lees het artikel van 01-09-2025: “Bijtelling berekening naar werkelijke kosten bij de Eenmanszaak / Vennootschap Onder Firma”) zijn de regels omtrent de bijtelling voor zowel ondernemer als financieel adviseur soms een ware nachtmerrie. Het is vaak niet eenvoudig om te beslissen of je een auto nu zakelijk of niet gaat voeren in de boekhouding. Door de vele regels en dan weer de uitzonderingen op die vele regels, is het niet gemakkelijk te bepalen wat nu voordeliger is: Een auto op de zaak boeken: en dus BTW terugvorderen op de aanschaf, alle kosten kunnen aftrekken en de BTW erop, plus nog een stukje verlies kunnen opnemen bij waardevermindering; of het gewoon simpel houden en bijvoorbeeld de kilometervergoeding van 23 cent per kilometer opnemen als winst drukkende kosten voor het bedrijf.
Het verschil tussen “de bijtelling” en “de BTW-correctie op de
bijtelling”
Als we het vorige week goed hebben weten over te brengen hebben jullie begrepen dat de bijtelling een bedrag is dat wordt bijgeteld bij de winst van het bedrijf, waar vervolgens dan weer inkomstenbelasting over betaald moet worden. De BTW-correctie daarentegen is een bedrag wat één-op-één betaald moet worden aan de fiscus. Dit te betalen bedrag wordt wel als kostenpost opgenomen. Als je een particulier bent, dus bijvoorbeeld een werknemer in loondienst met een auto van de zaak, heb je wel te maken met bijtelling, maar dus niet met de BTW-correctie daarop. Als particulier heb je immers ook helemaal geen BTW nummer en ben je niet BTW plichtig, het zou dus ook onmogelijk zijn de OB aangifte te doen en BTW terug te vorderen voor je auto, of laat staan een verschuldigd bedrag aan de belastingdienst te voldoen.
Op welke kosten zit wel BTW en op welke niet?
Op heel veel bonnen en/of inkoopfacturen die je zult krijgen als ondernemer zal BTW zitten. Ook op sommige kosten van de bedrijfsauto zit BTW. Denk hierbij alleen al aan de BTW op de aanschaf van een dure bus. Laat staan als we het gaan hebben over de “running costs” van een bedrijfsauto, denk dan maar aan de brandstofkosten of het onderhoud, de autowasstraat en parkeerkosten bij particuliere bedrijven als Q-Park. Er zijn ook best veel posten op te noemen waar helemaal geen BTW over betaald wordt als het gaat om een auto. Zo wordt er geen BTW gerekend op de wegenbelasting, verzekering en afschrijving, maar ook parkeren op gemeentelijke parkeerplaatsen wordt niet met BTW belast.
Hoe gaat het dan in zijn werk in de praktijk?
Iedere ondernemer is verplicht om elke maand, of een keer in het kwartaal, de aangifte omzetbelasting te doen. Deze aangifte moet altijd binnen én betaald zijn op de laatste dag van de eerstvolgende maand na de op te geven periode. Sommige ondernemers doen dit zelf, maar veel kleinere bedrijven laten dit doen door een boekhouder of accountant. Bij deze aangifte bereken je hoeveel OB je verschuldigd bent (BTW die op je verkoopfacturen staat), en verminder je dit bedrag met de te vorderen OB (BTW die op je inkoopfacturen staat). Met inkoopfacturen bedoelen we in dit geval dus inkoop van bijvoorbeeld materialen, maar ook zaken als telefoonkosten, of specifieker waar we in dit artikel over praten, de autokosten. Tot zo ver is alles nog redelijk te volgen denken we, al zal het voor sommige wel nu al even slikken zijn, maar geen zorgen, het wordt nog veel ingewikkelder!
Bij een nieuwe auto moet je namelijk een BTW-correctie doen voor privé gebruik van 2,7% van de catalogusprijs van de auto. Dus bij een auto met een nieuwprijs van
€ 80.000,- zou dat de eerste 5 jaar gaan om een bedrag van € 2.160,- per jaar. Dit percentage geldt namelijk voor elk moment dat de auto wordt aangeschaft met BTW door een ondernemer voor de eerste 5 jaar, hierna wordt er gerekend met een lager percentage, namelijk 1,5%. Ook wordt er met dit lagere percentage gerekend als je een auto koopt zonder BTW (een marge auto dus). Als je door het jaar heen alle BTW op de kosten van de auto hebt teruggevorderd gaat de boekhouder aan het einde van het jaar berekenen wat de af te dragen BTW was voor de auto en of dit, net als met de bijtelling, niet hoger is dan de BTW op de daadwerkelijk gemaakte kosten. Net als bij de bijtelling hebben we hier een voorbeeld ter verduidelijking:
Auto: Audi Q5 uit 2012 gekocht in 2018
Cataloguswaarde: € 80.000,-
Aanschafprijs: € 35.000,- gekocht bij particulier
BTW correctie percentage: 1,5%
Teruggevorderde BTW over de gemaakte kosten over een heel jaar:
BTW op brandstofkosten: € 577,50
BTW op parkeerkosten: € 35,-
BTW op onderhoudskosten: € 367,50
Totaal betaalde en teruggevorderde BTW € 980,-
De BTW correctie op de bijtelling van de auto zou volgens de normale regeling 1,5% van
€ 80.000,- zijn; dus = € 1.200,-
De BTW-correctie op de bijtelling wordt in dit geval naar beneden bijgesteld tot € 980,- Dit bedrag is betaald aan de leveranciers en vervolgens teruggevorderd bij de belastingdienst, maar moet nu dus weer even hard via de BTW-correctie bijtelling terugbetaald worden aan de belastingdienst. Pas als de kosten belast met BTW stijgen, of als er een auto wordt gereden met dezelfde BTW belaste kostenposten, maar met een aanzienlijk minder hoge cataloguswaarde, gaat het feit dat de auto op de zaak staat echt wat opleveren.
Dus even kort samengevat
De voordelen:
-Een bedrijfsbus die wordt gebruikt in een onderneming en daarin aan de eisen van de fiscus voldoet krijgt een lager tarief voor de wegenbelasting.
-Waardevermindering van de auto meenemen als kostenpost. (Afschrijving)
-Je kunt kosten aftrekken van de winst en BTW terugvorderen van de aanschaf en op gemaakte kosten.
-Het financieren kun je zakelijk doen en bijvoorbeeld de betaalde rente komt dan ook weer terug als een kostenpost voor het bedrijf.
-Belastingvoordeel zoals de KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) kun je als MKB’er goed toepassen als je een bedrijfsbus koopt. Ook op een bijvoorbeeld een elektrische auto zit nog belastingvoordeel in de vorm van MIA (milieu-investeringsaftrek)
De nadelen:
-Bij gering gebruik werken de kosten niet op tegen de bijtelling, dit geldt dus ook voor de BTW-correctie.
-Bepaalde verzekeringen achten de kans op schade bij een bedrijfsvoertuig groter en dus zul je misschien een hogere maandpremie moeten betalen.
-Koop je een auto met marge, dan zul je deze moeten verkopen met BTW (tenzij je een autohandelaar bent), waardoor je dus minder overhoudt aan de verkoop, of je jezelf uit de markt prijst.
-Wil je bijvoorbeeld een hypotheek op een huis dan wil je een zo hoog mogelijke winst, dan is aftrek voor een bedrijfsauto natuurlijk juist weer niet prettig.
-Bij incorrecte administratie kunnen er naheffingen komen.
Conclusie
Als je twijfelt of je wel of niet een auto via de zaak moet nemen is het uiterst verstandig dit eerst te bespreken met je boekhouder. Er zitten veel haken en ogen aan een auto op de zaak. Veel mensen horen via via dat het fantastisch is, alle kosten declareren en BTW terug krijgen en daar houdt het verhaal dan op. De keerzijde van de medaille is dan ook dat dit zeker wel tot de mogelijkheden behoort, maar wat veel mensen weg laten is het feit dat je dan wel een sluitende kilometer-lijst moet voeren en niet meer dan 500 kilometer privé met de auto mag rijden in een jaar. Of als je de zogenaamde “verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto” aanvraagt, je helemaal niet meer privé mag rijden met een zakelijke bestelbus. Veel mensen realiseren zich dit niet en blijven privé kunnen rijden, maar dit gaat enkel en alleen goed tot het niet meer goed gaat. Als de fiscus kwaad in de zin heeft dan kunnen ze je naheffingen geven voor elk jaar dat de bedrijfsbus er was, dus ook voor jaren dat je je wel aan de afspraken hield.
Dus:
-Rijd je heel soms zakelijk maar vooral veel privé in een auto dan is het raadzaam kilometervergoeding toe te passen.
-Rijd je vrijwel alleen zakelijk in een personenauto dan is het raadzaam een sluitende kilometer-lijst bij te houden en hiermee dus bewijs te kunnen overleggen aan de
fiscus om geen bijtelling te rekenen en geen BTW-correctie te hoeven doen. (tot 500 KM mag er dan ook privé gereden worden in de auto)
-Rijd je enkel en alleen zakelijk in een bedrijfsbus vraag dan de “uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto” aan, hiermee hoef je ook geen bijtelling te rekenen (hiermee mag
je dus geen enkele kilometer meer privé rijden)
-Gebruik je de auto in een verhouding die ergens tussenin ligt, dan heeft de cataloguswaarde van de auto en met welke percentages er gerekend moet worden een enorme impact op het feit of het rendabel is een auto zakelijk te hebben of niet.
Weet jij inmiddels al of je de auto op de zaak zet of niet..?
08-09-2025